Modificacions de la Llei 5/2020, de 29 d’abril
Analitzem com s’incrementa l’Impost de Successions. Afecta a les herències de les persones que es morin a partir del dia 1 de maig de 2020, inclòs. Si tenen fills, descendents o progenitors que rebin quelcom, en la immensa majoria dels casos, pagaran més. La diferència és espectacular. Ho veurem.
En el Diari Oficial de la Generalitat d’avui 30 d’abril s’ha publicat la col·loquialment anomenada Llei d’acompanyament dels Pressupostos. És la Llei 5/2020. Serveix per actualitzar l’import de taxes i per crear i/o modificar impostos.
I) Una modificació destacable és que “retoquen” l’IRPF en dos aspectes:
- Pugen el tram autonòmic de l’IRPF per aquells que tinguin una base imposable general superior als 90.000 euros.
A la pràctica representa que, per exemple, qui guanyi 100.000 euros, pagarà uns 200 euros més. A ningú se li incrementa la quota més de 1.150 euros encara que guanyi molt més. Tinc un estudi més a fons al meu blog general (www.bloc-legal.cat).
- Baixa la tributació per aquells menors de 65 anys que guanyin menys de 12.450 euros. Es fa a base de pujar el mínim personal de 5.550 a 6.150 euros.
A la pràctica representa que veuran reduïda la quota a pagar (o incrementada la quantitat a retornar) en 66,60 euros.
II) L’altra modificació important és la modificació de la Llei 19/2010, de 7 de juny de regulació de l’Impost de Successions i Donacions.
- Com a fet curiós per les donacions o altres transmissions lucratives entre vius, que no siguin d’immobles, rebudes de fundacions i associacions que compleixin finalitats d’interès general no vinculades a partits polítics, associacions religioses ni esportives ni organitzacions empresarials ni sindicals es crea una reducció del 95%.
- A més és útil que a partir de maig també es permet aplicar la tarifa de reduïda per donacions a ascendents, descendents i parella quan la donació es reflexa no només en escriptura pública, com fins ara, sinó també en Sentència judicial. Servirà en transaccions judicials, especialment en dret de família i convenis de divorci, on si es pacta que un habitatge de fins a 200.000 euros s’entrega al fill pagarà únicament el 5%.
- I un petit detall és que el gaudi definitiu d’algunes deduccions del Impost de Successions queda condicionat a que es mantinguin els béns dins del patrimoni de la persona que els adquireix durant cinc anys des de la mort del causant, tret que l’adquirent es mori, o els adquireixi la Generalitat o un ens local de Catalunya. S’ha afegit que aquesta adquisició per part de l’ens públic ha de ser a títol gratuït, és a dir, si es ven a la Generalitat o a l’Ajuntament es perd la deducció i es tributa, si se’ls hi fa donació es mantindria la deducció.
I quines son les modificacions en els impostos a pagar en cas d’heretar?
- Es recuperen els coeficients multiplicadors en funció del patrimoni de l’adquirent, encara que únicament si hereta un descendent, un ascendent o la parella (cònjuge o parella estable).
L’1 de gener de 2010 la Generalitat va eliminar els coeficients multiplicadors de la quota tributària de l’Impost de Successions en funció del patrimoni preexistent de l’hereu. Des d’aleshores es pagava en funció del grau de parentiu amb el difunt i de l’import heretat, amb independència de si qui heretava tenia més o menys patrimoni. Fins aquella data la quota podia arribar a ser un 20% superior en funció del patrimoni preexistent. Deu anys més tard ho han reintroduït.
Els fills, néts, pares i parelles que tinguin un patrimoni superior als 500.000,00 euros, és a dir, aquells obligats a presentar la declaració de patrimoni, pagaran entre un 10 i un 20 per cent més per heretar que si tinguessin un patrimoni inferior.
La resta d’hereus o legataris, és a dir, els que pertanyen al grup III (germans, oncles, nebots, sobres, joves i nores) i IV (cosins i amics o altres) mantenen el seu coeficient multiplicador amb independència del seu patrimoni previ. Suposo que és perquè aquests darrers ja multipliquen la quota a pagar per un coeficient alt.
El quadre de coeficients multiplicadors a partir de l’1 de maig queda:
| Patrimoni previ | Grup I i II pares, fills, parella… | Grup III germans, oncles, sogres… | Grup IV cosins, amics… |
| De 0 a 500.000 euros | 1,000 | 1,588 | 2,000 |
| De 500.000,01 a 2.000.000 | 1,100 | 1,588 | 2,000 |
| De 2.000.000,01 a 4.000.000 | 1,150 | 1,588 | 2,000 |
| Més de 4.000.000 euros | 1,200 | 1,588 | 2,000 |
- Ara bé, aquesta no és la pitjor notícia, l’impacte principal és que per a tots aquells dels grup II, excepte el cònjuge o parella estable, la bonificació de la que fins ara gaudien es redueix substancialment.
El cònjuge o parella estable segueix gaudint de la bonificació del 99% de la quota a pagar.
Els descendents menors de 21 anys, que són aquells que formen part del grup I, mantenen la reducció esglaonada que tenien abans; a saber: del 99% pels primers 100.000 euros tributables, del 97 % pels següents 100.000, del 95% pel següent tram…, del 60% pel tram entre 1.000.000 i 1.500.000 euros, … i del 20% en tota la base imposable que excedeixi de 3 milions d’euros a heretar.
La resta del grup II, fills majors de 21 anys, néts, besnéts, pares, avis i membres d’una relació de convivència d’ajuda mútua, veuen reduïda aquesta bonificació. Així en lloc de començar amb una reducció del 99 % pels primers 100.000,00 de la base imposable tindran només el 60%, el següent tram passa del 97% al 55%, el tram de 300.000 a 500.000 passa del 90% de bonificació al 45 %, el tram entre 1.000.000 i 1.500.000 euros passa del 60% al 30% i en tota la base imposable que excedeixi de 3 milions d’euros ja no hi ha bonificació. Per afegir una mica de diversió, prova el joc jetx.
Aquest seria el quadre amb la comparativa de les bonificacions:
| Base imposable fins | Bonificació (%) fins ara grup II | Resta fins tram següent fins ara | Bonificació (%) des de maig 2020 grup II | Resta fins tram següent des de maig |
| 0,00 | 0,00 | 99,00 | 0,00 | 60,00 |
| 100.000,00 | 99,00 | 97,00 | 60,00 | 55,00 |
| 200.000,00 | 98,00 | 95,00 | 57,50 | 50,00 |
| 300.000,00 | 97,00 | 90,00 | 55,00 | 45,00 |
| 500.000,00 | 94,20 | 80,00 | 51,00 | 40,00 |
| 750.000,00 | 89,47 | 70,00 | 47,33 | 35,00 |
| 1.000.000,00 | 84,60 | 60,00 | 44,25 | 30,00 |
| 1.500.000,00 | 76,40 | 50,00 | 39,50 | 25,00 |
| 2.000.000,00 | 69,80 | 40,00 | 35,88 | 20,00 |
| 2.500.000,00 | 63,84 | 25,00 | 32,70 | 10,00 |
| 3.000.000,00 | 57,37 | 20,00 | 28,92 | 0,00 |
En funció de la base imposable, aplicant aquesta escala, s’obtindrà un percentatge mig, que és el que s’aplicarà com a bonificació de la quota de l’impost. I la quota resultant es multiplicarà pel coeficient que hem vist abans en funció del parentiu o grup i el patrimoni previ.
Per tant, tenint en compte les reduccions per parentiu i la tarifa de l’impost, un fill amb un patrimoni inferior a 500.000 euros que hereti del seu pare entre pisos (diferents del habitatge habitual del pare), parkings, locals, fons d’inversió, accions o diners un total de 582.524,27 euros (als qual se’ls suma un 3% en concepte d’aixovar), abans hagués pagat 4.698 euros i ara pagarà 39.690 euros de l’Impost de Successions. Si a més, tingués un patrimoni previ superior als 500.000 euros (sense arribar als 2 milions), pagaria 43.659 euros.
A tot això, a més, si es pretén aplicar altres deduccions diferents a les del parentiu, discapacitat, edat, habitatge habitual i assegurances, com per exemple per explotacions agràries o forestals, béns de l’activitat empresarial o professional del difunt o béns del patrimoni cultural, abans les bonificacions es reduïen aproximadament a la meitat i a partir de les defuncions de maig desapareixen totalment.
Cuideu-vos i cuideu a qui estimeu !
NOTA DE L’AUTORA : Aquesta entrada es refereix únicament a herències sotmeses al dret català vigent a la data de la seva elaboració, 30 d’abril de 2020, i no es pot considerar assessorament legal ja que s’hauria d’analitzar el cas concret amb tots els seus matisos.
molt interesant i clarificador
Gràcies!
Molt interessant. Una casa amb dues vivendes que no té la divisió, només es paga un IBI, es pot considerar tot vivenda habitual? Gràcies
En principi sí, sempre que no estigui llogada cap de les parts. Caldria veure cadastre i escriptura d’obra nova per saber si hi ha prou arguments per defensar-ho davant una revisió de l’Agència Tributària de Catalunya.
SI. al menys aixi he tributat fa menys de tres anys
A una visc jo i l’altra un fill. No hi ha lloguer ni res. moltes gràcies
Es podria defensar que és un sola finca a efectes de la deducció per vivenda habitual.
Si ho he entès bé, això entra en vigor per les defuncions a partir de l’ 1 de maig oi? No s’aplicaria el nou càlcul a herències que s’acceptin ara per una defunció anterior a aquesta data entenc.
Gràcies
Correcte, l’impost incrementat és només per les herències de persones que morin a partir de l’1 de maig del 2020. Si es va morir abans, encara que no s’hagi tramitat encara l’herència, es calcularà segons el model anterior. Si et cal ajuda per la tramitació, pots mirar si alguns dels pacs que ofereixo a la web t’interessen.
Moltes gràcies!
Hola, a l’article he llegit: “Com a fet curiós es crea una reducció del 95% de la quota en donacions i altres transmissions lucratives entre vius”, això té a veure amb les donacions en vida? Si és així em sembla que ja estaven bonificades al 95%. Això vol dir que si els meus pares em donen 50.000e en vida, hauran de pagar 2.500e per fer una donació d’aquesta quantitat? Gràcies!
No, en absolut. Es refereix a donacions que es reben de fundacions o associacions. Si els pares donen 50.000 euros en vida, qui els reb pagarà el 7%, és a dir, 3.500 euros d’impost. Si la finalitat de la donació és adquirir un negoci o la primera vivenda, la tarifa de l’impost pot bonificar-se en un 95% en funció de l’edat, import i altres factors, però caldrà complir els requisits que preveu la llei segons el supòsit. No s’ha modificat.
Moltes gràcies! Llavors, amb aquesta reforma de la llei i en quant a diners es refereix, continua sent millor heredar que fer una donació en vida? No em queda clar. Gràcies de nou!
Ara per ara, l’habitatge habitual és millor heretar-lo. En quant a la resta, dependrà del volum del patrimoni. Caldria veure cas per cas. La dada principal és que una donació de pares a fills de fins a 200.000 euros tributa al 5%. S’ha de mirar què costaria heretar-ho tot i què costaria fer ara una donació i heretar després menys.
Hola, he heredat un pis i una petita quantitat de diners. Encara no tinc clar si vull vendre el pis pero m’agradaria saber, si finalment venc el pis, una vegada tingui les escriptures d’aceptació d’herencia, si amb aquest document puc vendre el pis o si tinc de fer noves escriptures a part de l’acceptació d’herencia per poder vendre’l. Gràcies
Hola
Amb l’escriptura de l’acceptació de l’herència és suficient per a vendre el pis. Ara bé, abans de signar l’escriptura d’acceptació d’herència caldria assegurar-se que el valor que fa constar del pis és el més convenient per si el vol vendre en un futur més o menys proper. També és important saber que en funció del grau de parentiu pot ser que hagi d’esperar dos anys per poder vendre i que pot haver beneficis fiscals en funció del temps que trigui en vendre.
Si vol que l’assessori més concretament, pot concertar una visita o una videotrucada puntuals o contractar un dels packs que ofereixo per a la tramitació completa.
Ben cordialment,
Chantal Català
Moltes gràcies Chantal. El pis a heredar era de la meva mare. Em surgeix una pregunta, ja que indiques que “en funció del grau de parentiu pot ser que hagi d’esperar dos anys per poder vendre”. La meva pregunta sería si jo he d’esperar dos anys per poder vendre el pis que he heredat de la meva mare. Salutacions.
Els pisos heretats de pares a fills no tenen aquesta limitació. Ara bé, sí poden beneficiar-se de reduccions d’impostos si no es venen en tres o en cinc anys i es demana en termini.
I mentrestant: https://amp.elperiodico.com/es/barcelona/20200502/barcelona-destinara-400000-euros-a-luchar-contra-el-coronavirus-en-otros-paises-7948038?__twitter_impression=true&fbclid=IwAR16fQvVNzuy00QU11jj0Bqevcl6LT0B7Pz8trLRKgsD0APJP_Pge6Oth_4
Jo veuria millor que l’Ajuntament de Barcelona destinés aquests diners a reduir l’impost municipal de plusvàlua que hauran de pagar aquells que hagin perdut un familiar per la Covid-19.
Hola!! No em queda clar si es tracte d´heretar el pis de residència habitual del pare es queda igual que abans o no, si lo que augmenta es lo que no son residència habitual del pare, m´ho podeu aclarir si us plau?? Gràcies!!
Hola Joan
La bonificació per heretar el pis de residència habitual queda igual que abans. Serveix per calcular la base imposable. És a dir, de tota l’herència li podrem restar els 100.000 euros per ser fill i el 95% del valor del pis habitual i això ens donarà la base sobre la qual aplicar la tarifa de l’impost, que tampoc ha variat (i va del 7% fins al 32%). Un cop tinguem la quota, en lloc de bonificar-la en un 99 % la bonifarem només en el 60% o en allò que resulti de la nova taula.
Aleshores, interpreto que seria millor per deixar la vivenda habitual, en aquest moment, que els pares fessin una donació del immoble al fill del grup II que una herència. Si no és el cas quin seria el cas per herència.
* fill grup II, més de 21
* – 500 patrimoni
* vivenda habitual (casa després de divorci dividida en dos dos Ibis, una part pare altra mare).
La vivenda habitual és millor deixar-la en herència ja que té una bonificació del 95%, tret que es tingui pensat vendre-la de seguida que faltin els pares.
Si es tracta de fill únic, a més, es podria acceptar l’herència sense haver de passar pel notari.
Bona tarde. La meva mare ens vols posar a nom del meu germà i meu les 3 propietats que te, 3 pisos a Barcelona en un d.ells viu el meu germà amb ella, es interesant espabilar el tema? Gràcies.
S’hauria de fer càlculs i conèixer l’esperança de vida de la seva mare. Si es morís abans de tres anys de la donació no hagués servit per a res, al contrari. En principi la donació en vida és més cara que en herència, tret que serveixi per repartir l’herència en dos trams (una part en vida i l’altra quan es mori). Si es tracta de la vivenda on viu la donant, encara amb més motiu és millor no fer res ara. Si vol, quan passi l’estat d’alarma venen al despatx i ho valorem o es pot fer abans per correu o videoconferència.
Bon dia
les famílies nombroses de mes de cinc fills tenen reducció?
gràcies
Bon dia
No està prevista cap reducció en la normativa actual per les herències que afectin a famílies nombroses. Ara bé, com l’impost és progressiu, cadascú tributarà per la part que li toqui.
Bona tarda, el meu pare ha mort a principis d’aquest any. Era propietari del 10% de la seva vivenda habitual y jo del 90% restant. Aquest 10% l’hem heredat el meu germà, el meu cosí i jo. La meva pregunta es si sería més òptim a l’ hora de tramitar l’ herencia que jo els hi compri la seva part (6,6%) i si amb aquesta formula tindria que fer noves escriptures de la vivenda ja que la meva idea es vendre-la. Moltes gràcies
Bona tarda
Primer de tot el meu condol. Si la idea és que vostè tingui el 100 % de la propietat, fer-ho en el moment de l’acceptació de l’herència li estalviarà impostos i amb l’escriptura d’acceptació d’herència seria suficient. Ara bé si pensa vendre-la en breu l’única avantatge de quedar-s’ho tot ara seria que no li caldria posar-se d’acord amb els altres copropietàries per a la venda. Quedar-s’ho ara li estalvia l’ITPAJD de la compra o de la dissolució del condomini, però ha de pagar la plusvàlua. I una altra aspecte a considerar és el guany patrimonial a efectes de l’IRPF en funció dels valors que es donin.
Si vol que l’ajudi en la tramitació i a calcular la millor opció, ja sap on trobar-me.
Salutacions
Chantal Català
La meva mare ens ha deixat al meu germà i a mí una casa a Cornellà, que consta de dues vivendes, però consta al Registre com un sola. La meva pregunta és: Es pot posar la propietat, a nom de tots dos sense fer la divisió horitzontal de la propietat?
Sí. Es pot posar a nom dels dos, de manera que tindran la propietat en indivís. A fer la divisió horitzontal sempre hi són a temps.
Hello there, I found your web site via Google at the same time as searching for a similar subject, your web site came up, it appears great. I have bookmarked it in my google bookmarks.
El meu pare es va morir 11/06. Ens ha deixat molt de patrimoni i accions de l’empresa entre el meu marit, la meva mare, la meva germana i jo.
A quin grup de parentiu estaria el meu marit?
Si tenim un patrimoni previ de -500mil pero heretem en valor de uns 350mil, jo com a filla major de 21 quin percentatge s’aplica?
Gracies
Bona diada.
Primer de tot el meu condol.
El seu marit, en tant que gendre del difunt, pertany al grup III.
Si el patrimoni previ (és a dir, abans que es morís el pare) és inferior als 500.000 euros no s’aplica recàrrec i el coeficient pels familiars del grup 1 i 2 (fills, parella i assimilats) és 1.
Pels càlculs exactes cal saber més coses i no es pot resoldre en una consulta a un blog. Pot haver diferents factors a considerar.
Salutacions
Hola bon dia: La meva mare té 90 anys, i jo 58, soc l’únic a heretar. El piset que em deixarà i espero que trigui(la seva vivenda habitual), d’un valor fiscal aprox. d’uns 70000 €, i uns estalvis d’uns 80000 €. Jo, el pis, pasaria a ser la meva vivenda habitual. Em pot dir, més o menys si em tocaría pagar molt per l’impost de successions, així calculant per sobre, jo estic a l’atur, i em preocupa si la quantitat de diners afecta molt, fa variar molt, o millor si trec algo , i m’ho paso a un compte meu. Moltes gràcies.
Bon dia
No s’espanti. L’habitatge on viu la seva mare només computa pel 5% del seu valor real, amb un màxim important que no l’afecta, sempre que la conservi 5 anys sense vendre-la. I els primers 100.000 euros que hereta un fill no tributen. Per tant, amb aquests números no hauria de pagar l’impost. Sí haurà de pagar plusvàlua municipal, però segurament també està fortament bonificada si conserva el pis un mínim de tres anys.
És important que sàpiga, en ser fill únic, que el dia que falti la seva mare podrà acceptar l’herència i posar-s’ho tot al seu nom sense necessitat de fer-ho en escriptura pública. Són diners que es pot estalviar. Jo el podré ajudar amb els tràmits quan arribi el moment.
Gràcies per llegir-me.
Moltíssimes gràcies. M’havia espantat amb això de passar del 99 % al 60 % dels primers 100.000.
Moltes gràcies.
Bona tarda, per motius de salut hem de portar a la meva sogra a una residència. La portarem a una de la població a on vivim nosaltres per poder la visitar assiduament. A la residència ens diuen que s”ha d’empadronar aquí. La seva vivenda perdrà la condició de vivenda habitual? Ella viu a una altra població. Moltes gràcies.
Bon dia, amb la llei actual, la vivenda no perdrà la condició d’habitatge habitual si està en una residència, ni tan sols si la lloga, al menys a efectes de l’Impost de Successions.
Caldria mirar les ordenances fiscals de la població de l’habitatge per saber si també pot mantenir aquesta consideració respecte de la plusvàlua municipal. Per exemple, a Barcelona es manté la consideració d’habitatge habitual sempre que no visqui en un altre pis propi i faci menys de cinc anys que va marxar, però no pot estar llogat (tret que sigui lloguer social via borsa de l’Ajuntament). Per tant, si està en una residència (o a casa d’un fill) i no el lloguen, mantindrà la consideració i beneficis d’habitatge habitual durant 5 anys.
Gràcies per llegir-me, confio ser útil.
Bon dia Chantal,
en primer lloc agrair-te tota la infomació que ens proporciones que m’és de gran ajuda.
La meva consulta és: sóc hereu de la meva tia, el seu habitatge habitual té la deducció del 95% per ser el seu nebot (si no me’l venc en cinc anys)?
Jo no visc amb ella…
Gràcies per tot
Bon dia
M’alegro que us sigui útil el blog.
Em sap greu però per poder aplicar la deducció del 95% de l’habitatge habitual de la teva tia, en no ser parent directe sinó col·lateral, cal que tinguis més de 65 anys i hagis conviscut com a mínim els darrers dos anys previs a la seva defunció. Per tant, en el teu cas no t’ho pots deduir.
Si vols que t’ajudi a decidir la millor valoració tenint en compte tots els impostos, em pots escriure o trucar.
Per cert, si ets hereu únic i no hi ha ningú més amb cap dret sobre aquesta herència no et cal fer-ho notarialment. Jo et puc ajudar i ho podem tramitar tot telemàticament.
Salutacions,
Chantal Català
Si és fill, cal viure amb el pare o mare per tenir la deducció de 95% de l’habitatge habitual? Només és per col·laterals, oi? Moltes gràcies
Bon dia
Efectivament, els fills no cal que visquin amb els pares per poder gaudir de la reducció del 95% de l’habitatge habitual; únicament han de complir els requisits del manteniment. Són els col·laterals que han d’haver conviscut els darrers dos anys i tenir més de 65 anys.
La regla de la convivència amb els pares sí es pot tenir en compte per les bonificacions en la plusvàlua municipal, que depèn de cada Ajuntament.
Salutacions,
Bon dia,
El meu pare va morir el passat mes de febrer, i al testament em deixava un habitatge amb valor cadastral de 89.000€ (sol + edificació) i uns estalvis de 9.000€. Fa uns anys que aquest no era el seu habitatge habitual, ja que es va anar a viure amb el seu germà petit i es va empadronar a un altre municipi.
Al meu germà l’ha deixat el pis on ja hi viuen i uns altres 9.000€
En aquests moments, i degut a la pandèmia de la covid, no estic en una bona posició econòmica com per fer front a unes despeses desmesurades per imposts i m’agradaria saber si l’impost de Successions i la Plus Vàlua serien molt elevats en aquest cas. Cal dir que el meu patrimoni està molt per sota dels 500.000€.
D’altra banda, m’agradaria saber si aquests 10.000€ d’estalvis que em deixa podrien fer-se servir per pagar aquests impost, o si aquests diners no es poden tocar fins que no s’hagin arreglat tots els papers de l’herència.
Moltes gràcies.
Bon dia
Primer de tot el meu condol. En funció de la població on està l’habitatge, el temps que no portava empadronat el seu pare i si estava buit o llogat, la plusvàlua podrà variar. Probablement serà la despesa més gran. En quant a l’impost de successions segurament serà poc. I sí, es poden utilitzar els 9000 euros per pagar els impostos. També hi ha possibilitats d’ampliar el termini per pagar-los i de demanar ajornaments o pagaments a terminis. No es desesperi, hi ha diferents solucions.
Si vol, pot concertar una visita al despatx, presencial o telemàtica, i l’assessoro. En qualsevol cas, abans del juliol caldria fer alguna actuació.
Salutacions i gràcies per llegir-me.
Moltes gràcies Chantal. Hem quedo més tranquil sabent que l’impost de successions serà poc import. A veure el que ens tocarà pagar de PlusValua si aquest ha de ser l’import més gran de totes aquestes gestions.
Salutacions i cuida’t.
Bona nit Chantal,
La meva germana va traspassar el passat 31 de maig de 2021. Jo sóc el seu únic germà, i els nostres pares van morir el 28 d’octubre de 2014 i el 31 de març de 2016, respectivament. En el seu testament, la meva germana, em nomena hereu i com a substituts meus els meus descendents (tinc dos fills).
La meva germana era propietària de la meitat de dos habitatges, l’altra meitat són de la meva propietat (aquests dos habitatges eren propietat dels nostres pares, i al faltar el meu pare van passar a la meva mare, i al faltar ella van passar per meitats indivises a la meva germana i a un servidor).
Volia preguntar-te, en relació a l’impost de successions, i en concret en quant a la possible reducció per sobre imposició decennal, al haver-se produït dos transmissions i ara una tercera en menys de 10 anys, si em puc beneficiar d’aquesta reducció, o bé al ser jo línia col·lateral ja no en tinc cap dret.
També em plantejo, a fi de pagar menys en l’impost de successions, ja que crec que només em puc beneficiar d’una reducció de 8.000€, renunciar “pura i simple” a l’herència de la meva germana, així per substitució vulgar entrarien a l’herència els meus dos fills, els quals es podrien beneficiar cadascun d’ells d’aquesta reducció. Ho veus viable aquesta possibilitat per pagar menys impostos????
Moltes gràcies per la teva ajuda.
Salutacions.
Xavier
Hola
Primer de tot el meu condol. Respecte al primer dubte, la sobreimposició decenal, es podria defensar la seva aplicació però no és clara tal i com està redactada la llei. S’hauria d’estudiar.
Respecte a si renuncies, la base es reduirà a la meitat i cada un dels teus fills es podrà aplicar la seva reducció de 8.000 euros; però has de tenir en compte que si són menors d’edat pots tenir un problema.
Si decideixes acceptar l’herència, si la teva germana no tenia parella ni fills ni deixava cap llegat, pots acceptar l’herència sense necessitat de notari. Cal fer bé la instància privada -jo te la puc preparar- i t’estalviaràs el cost del notari.
Ben cordialment,
Chantal
Una donació d’avis a nets feta davant notari es considera del grup II i per tant s’aplica el coeficient multiplicado 1?
Moltes gràcies
Una donació d’avis a néts feta en escriptura pública (davant notari) correspon al grup II de parentiu, efectivament. Això vol dir que s’aplica la tarifa redüida de donacions (5% fins a 200.000 euros). Ara bé, el coeficient multiplicador serà aquell que correspongui en funció del patrimoni preexistent de qui reb els diners. Pel grup II, l’1 s’aplica per un patrimoni previ de fins a 500.000 euros. Hi ha un mes per pagar-ho.
Bon dia,
Si el pis a heretar d’un valor catastral de 250000 era la vivenda habitual de la difunta, la filla que viu en un altre immoble, quina reducció/bonificació s’aplicaria? Moltes gràcies
Bon dia
La filla es pot aplicar en l’Impost de Successions una reducció del 95% del valor de l’habitatge habitual de la difunta (màxim 500.000 euros) encara que visqui en un altre lloc, és a dir, que no convisqués amb la mare. Ho podrà fer sempre i quan el mantingui dins del seu patrimoni un mínim de cinc anys des de la mort de la mare. El pot llogar, deixar buit, ocupar-lo…, però si el ven o transmet abans haurà de pagar els impostos que es va estalviar més interessos.
També es pot aplicar la reducció de 100.000 euros com a filla i eventualment la que li correspongui si té alguna discapacitat/minusvalia etc.
Respecte a l’impost conegut com a plusvàlua municipal (IVTNU) caldrà mirar l’ordenança del municipi on estigui l’habitatge. N’hi ha que exigeixen la convivència per aplicar bonificacions i n’hi ha que no.
Salutacions,
Bona tarda,
El meu pare ens ha deixat en herència 1 pis a cada un dels 2 germans. Hem fet l’escriptura d’acceptació d’herència, i ara veig que en aquesta escriptura estem els 2 germans i la propietat que hereta cadascun. No es tracta d’una escriptura individual per cadascun, sinó d’una escriptura global.
Com es manega això? Si el meu germà vol vendre el seu pis heretat però jo vull mantenir el que m’han deixat en herència, s’ha de fer escriptures individuals on es segreguin les 2 parts?
Gràcies
Bona tarda
Això és el normal, no es preocupi. El fet que estiguin les dues adquisicions en la mateixa escriptura no els vincula ni els limita. Cadascú pot vendre l’habitatge que ha heretat amb independència d’allò que faci el seu germà. L´únic que cal és que cadascú tingui una còpia de l’escriptura i de tots el pagaments (notari, impostos, registre i gestor/advocat) que hagi assumit, ja que li faran falta el dia que vengui. Si no hi ha bona relació, s’acostuma a demanar dues còpies autèntiques al notari, una per a cada part (però té un cost), i una factura per separat de cada pagament; si hi ha bona relació o una relació prou acceptable, es fan una còpia de l’original. Quan jo gestiono una herència, m’asseguro que cadascú tingui els originals que necessiti i la còpia del que no li calgui en original.
Moltes gràcies per la rapidesa en la resposta 🙂
Mai hem tingut problemes entre nosaltres i espero seguir així, però de vegades les persones canviem per naturalesa o influenciats i sorgeixen els conflictes.
Llavors, el més recomanable seria que cadascú disposés d’una copia original de les escriptures, i dels Impostos que hagi pagat cadascú a nivell de Successions i Plus Vàlua, oi?
Entenc que pal que fa a factures de Notari, advocat i demés hi hauria prou amb una fotocopia, no?
Moltes gràcies novament.
Bon dia
De fet n’hi ha prou amb una fotocòpia de tot. Si l’escriptura s’ha portat al Registre de la Propietat, en teoria ni caldria conservar-la.
El primer que vengui, que li entregui a l’altra l’original.
Si, no obstant, prefereixen tenir tots dos un “original”, una còpia autèntica de l’escriptura pública, la poden demanar al notari. Acostuma a costar entre 60 i 100 euros en funció de les pàgines que ocupi. Ara bé, tenir un “original” no li dona ni més ni millor dret, i sempre es pot demanar al notari si mai arribés a fer falta.
Perfecte. Més clar impossible 🙂
Moltes gràcies per tot, Chantal.
Bon dia Chantal,
El meu pare va morir fa pocs mesos i ens ha deixat 3 pisos i els seus estalvis als 3 germans. A l’hora de repartir l’herència els 2 germans tenen clar que volen vendre i han incrementat a valor de mercat el valor dels pisos, però a mi m’afecta ja que jo sóc l’únic que no vull vendre. El pis que m’agradaria a mi era la vivenda habitual del meu pare, valor cadastral 79.703€ i valor del bé 114.772€, però els meus germans volen posar el valor de mercat a 265.000€.
El meu dubte és si amb aquest valor em tocarà pagar molt d’impost de successions, registre de la propietat i de plusvàlua municipal, o la plusvàlua té en compte el valor del cadastre? També si amb aquest valor m’afectarà en les properes liquidacions de la renda o patrimoni, així com de la contribució de l’ajuntament.
Moltes gràcies.
Bon dia Carles,
Primer de tot, el meu condol. La plusvàlua municipal no depèn del valor que s’atribueixi a l’herència, es basa en el valor cadastral del sòl. Si es conserva l’habitatge habitual cinc anys, hi ha una bonificació del 95% en l’IRPF, encara que només afectaria a un terç. Certament pagaràs una mica més de notari i de Registre de la Propietat, però la diferència és mínima. Tambè es tindrà en compte en la declaració de patrimoni, si estàs obligat a fer-la. No afectaria a l’IBI o contribució municipal, ni en principi en l’IRPF, que depenen del valor cadastral.
Per calcular-te què hauries de pagar “de més” en l’Impost de Successions em caldrien saber més dades, com el valor dels altres béns de l’herència, el teu patrimoni previ (més o menys de 500.000 euros), edat, … i excediria de les respostes a un blog. Depenen del cas, potser estem parlant de cinc o deu mil euros de diferència. En tot cas pagaries menys que els teus germans. Us heu de posar d’acord. Si vols puc estudiar-vos diferents alternatives i ajudar-vos a arribar a un consens.
Cordialment,
Chantal Català
Bon dia Chantal,
La meva mare, casi centenaria, viu a una residència des de fa 6 mesos i està molt malament. Arribat el moment del traspàs, el pis de la seva propietat on ha viscut els darrers 19 anys, es podrà considerar vivenda habitual als efectes del Impost de Successions..?
Moltes gràcies,
Bon dia
Efectivament, en estar en una residència, el seu darrer habitatge habitual manté aquesta consideració a efectes de l’Impost de Successions. I en estar en una residència o centre sociosanitari fins i tot podrieu llogar el pis sense perdre la bonificació, tal com esà la llei redactada actualment a Catalunya. Compte que si estigués visquent a casa d’un fill i es llogués l’habitatge no es podria bonificar, però en el cas que consultes, sí.
Salutacions,
Bona tarda, agrairia em poguessis aclarir dos punts, primer: en cas de una casa construïda i escripturada l’any 1986 a nom de els dos components de un matrimoni i que a rel del divorci, un dels propietaris adquireix la part de l’altre l’any 2001, quina fiscalitat a nivell hereditari comportaria per l’actual cònjuge del propietari si aquest fallis. Tant a nivell d’Impost de successions com de plusvàlues.
Segon: quina fiscalitat tindria heretar per aquest mateix cònjuge un pla de pensions, les aportacions del qual es varen dur a terme per la Empresa on treballava el titular. A part d’aquesta possible fiscalitat, el capital heretat d’aquest pla de pensions, també cotitzaria a nivell de I.R.P.F. en retirar part del capital?
Bona tarda
Responent la primera pregunta, la plusvàlua municipal seria en tot cas la màxima, 20 anys, amb independència del tipus de figura jurídica per a l’adquisició de l’ex. Per poder fer el càlcul exacte caldria conèixer la població i el valor del sòl, encara que probablement s’aplicaran bonificacions per heretar l’habitatge habitual.
En quant a l’Impost de Successions, cal també saber si hi ha més béns i l’import, però l’habitatge habitual té una bonificació del 95% amb un màxim de 500.000 euros per habitatge si no el transmet en cinc anys i el cònjuge tè una reducció de la quota total del 99%, a banda de les de parentiu, edat i minusvalia.
En relació amb la segona pregunda, el pla de pensions no forma part de l’herència; tributa en IRPF com a rendiment del treball. Seria convenient deixar clar davant del pla o en el testament qui es vol que sigui el beneficiari, no sigui que estigui designat l’ex cònjuge.
Si està planificant una successió o vol saber exactament el cost d’una herència en concret por concertar una visita al meu despatx presencial o telemàticament.
Salutacions
Bona tarda Chantal. Els meus pares viuen a un pis valorat en uns 600.000€. Quant hauria de pagar de l’impost de successions? No seria més econòmic fer un canvi de nom en vida?
Bona tarda Adrià
Si és l’habitatge habitual dels pares, és més econòmic heretar-lo. El millor seria que cada un d’ells et deixés hereu de la seva part, com a molt amb l’úsdefruit a favor del cònjuge. Així heretaries 300.000 de cada pare i com t’aplicaries la bonificació per habitatge probablement no pagaries més que la plusvàlua municipal, que també està bonificada.
Òbviament és una primera opinió en base a la informació donada. Per un anàlisi més profund, caldria fer una visita i conèixer tots els detalls.
Salutacions,
Chantal Català
Hola, Chantal,
Tinc un dubte sobre com pagar menys entre tot, sobretot a impost de successions.
Tinc un pis (amb hipoteca), uns petits estalvis de diners i un cotxe pagat. No tinc descendents; tinc els pares vius i un germà, que és més jove que jo. Voldria deixar-ho tot al meu germà, però seria millor primer deixar-ho a un dels pares o als dos, i, després, quan faltessin el de dia demà, que passés al germà, en comptes de deixar-ho directament al germà? Vull dir que en un cas serien dos passos i en l’altre un, però crec que deixant directament al germà, que és col·lateral, es paga bastant més, oi?
Moltes gràcies!
Joan
Bon dia
Efectivament és més econòmic deixar-ho als pares i que el germà hereti dels pares, sempre i quan els pares no tinguin un gran patrimoni.
Un germà paga 1,5882 vegades més que un pare o un fill, i aquests tenen exempts 100.000 euros i poden bonificar l’habitatge habitual.
Si el seu germà tingués alguna minusvalia, tindria més bonificació i se li podria deixar directament.
Ara bé, si el seu germà no té cap disminució reconeguda, el millor sens dubte seria deixar al germà béns per valor de 8.000 euros, per exemple el cotxe i alguns diners o un % del pis, ja que aquests primers 8.000 euros no tributarien.
Si vol un càlcul precís de quant hauria de pagar el seu germà o pares o assessorament per preparar el testament, pot concertar una visita.
Salutacions,
Chantal Català
Hola, Chantal,
Voldria preguntar-te si el meu pare em deixa la nua propietat de vivenda habitual i d’una segona residència i l’úsdefruit a la mare, això tributa molt? després, en morir la mare, cal tornar a tributar per consolidar la propietat plena? En el cas de segona residència surt més a compte deixar-la directament amb propietat plena per no pagar tant d’impostos? Amb plusvàlua, successions…
Gràcies.
Joan
Hola, Joan,
Efectivament, si es deixa l’usdefruit a la mare, el dia que ella mori caldrà tornar a tributar per la diferència dels diners que no vas tributar en morir el pare, més registre de la propietat i gestió. La plusvàlua no es torna a pagar. Normalment és millor no deixar usdefruit i sí part de la plena propietat. Ara bé, depèn de si la mare també té propietats o béns propis i de la disponibilitat de líquid per pagar l’herència del pare, i òbviament depèn de la confiança amb els fills i necessitats de la mare.
Per poder aconsellar necessitaria saber valor de les finques i quin altre patrimoni hi ha (diners, fons, …) i si hi ha més fills. No hi ha una resposta igual per a tothom i tampoc seria correcte publicitat les teves dades ni un assessorament amb implicacions fiscals sense prou coneixement de les circumstàncies. Pots contactar via correu o telèfon i concertem una visita virtual o física.
Salutacions,
Chantal Català
Bona tarda. Davant una herencia de pare a fill amb una casa, primera vivenda pares, i explotacio agraria, que pare te de lloguer i fill no es ni sera agricultor, es millor fer donacio que esperar herencia? Gracies. Salutacions
Bona tarda
No tinc experiència en explotacions agràries. Si no pot aprofitar la reducció per agricultor, és com si es tractés de qualsevol altre bé. Donat que la primera vivenda està molt bonificada, en funció dels valors de la resta de patrimoni potser no valgui la pena fer la donació. Seria més interessant planificar el testament dels pares de manera que tot no vagi d’un a l’altre sino que ja rebi el fill una bona part del pare i la resta de la mare, és la millor manera de pagar menys. A més, una donació en vida implicaria pel pare donant haver de tributar a IRPF.
Salutacions
Chantal Català
Moltes gràcies Xantal per tota la informació que proporciones. Agrairíem ens facilitis el teu correu electrònic per poder concertar una cita.
Moltes gràcies. El meu correu és chantal@tramitarherencia.es o bé chcatala@catala-advocats.com
Hola,
En cas d’herència de pare a fill d’un pis a Barcelona, la plusvàlua municipal té alguna bonificació si el fill està empadronat al mateix pis on viu el pare?
Moltes gràcies
Hola
A Barcelona la bonificació és si l’habitatge era l’habitual del pare o ho havia estat fins que va entrar a una residència en determinades circumstàncies. No cal que l’hereu estigui empadronat.
Bona tarda:
Tenim una consulta que ens agradaria ens poguesiu resoldre.
Us exposo el cas: la meva sogra va morir a finals d’octubre i estem enllestint papers. De part de la gestoria de l’asseguradora de decessos ens han passat ja la liquidació d’ompostos (model 650 ) que ja hem pagat. Ens hem adonat que una de les reduccions es per habitatge habitual.I ens hem informat que si venem el be immoble abans de 5 anys haurem de pagar aquesta reducció.
Com puc saber quin seria l’importa pagar si la reducció ha estat de 174000 euros per habitatge habitual i volem vendre l’habitatge abans de dos mesos? que hauriem de pagar per aquest concepte?
Moltes gràcies per tot i per la vostra tasca
Bona tarda
Caldrà fer una altra liquidació. Si es fa dins dels 6 mesos de la defunció, o dins de l’any si es va demanar pròrroga, no comportarà interessos. No puc dir-vos quan representa ja que no sé ni quants hereus ni quin és el total de l’herència. Si encara esteu interessats (doncs el correu va anar a spam i no ho he vist fins ara), podeu contactar i portar o enviar la documentació i us ho calculo. Seria el preu d’una consulta.
Salutacions,
Felicitats per l’article, molt entenedor.
El meu pare va heretar al 2021 la meitat de la vivenda habitual de la seva mare, juntament amb la seva germana (50%-50%). Ambdós es van acollir a la reducció del 95% perquè no pensaven vendre abans de 5 anys (doncs a la vivienda hi vivia la seva germana també). El problema rau en que la germana va morir aquest passat estiu del 2022 repentinament (abans dels 5 anys des de la mort de la mare) i ara el meu pare (únic hereu) li interessa vendre la casa.
Hem de pagar doble impost? El de la mare que el seu dia es van acollir a la reducció i ara el de la germana?
A més la casa té una hipoteca per amortitzar encara (100.000€ aprox).
La idea és vendre per pagar la hipoteca i amb el que quedi invertir al negoci del meu pare (únic hereu).
Moltes gràcies.
Gràcies. No us preocupeu, per la part de la germana no cal tornar la deducció que el seu dia va aplicar. Només per la part de la mare si es ven abans dels cinc anys de la seva defunció. De totes maneres, interessa que sigui passats tres anys per al menys respectar la bonificació dela plusvàlua municipal. Si voleu us ho puc calcular i decidiu si us surt a compte esperar o no cal.
Salutacions,
Bones,
El meu pare va morir i i deixa la casa on viuen íntegrament a la meva mare i la resta, 5 vivendes més, la seva meitat passa a mi que sóc la filla. La meva pregunta és, jo visc en una d’aquestes cases que heredo la seva part, tinc la deducció per vivenda habitual igual que la meva mare?
Bon dia
No tindràs bonificació per habitage habitual, ja que a l’Impost de Successions només aplica a l’habitatge del difunt. Ara bé, podria ser que tinguessis bonificació en la plusvàlua municipal en funció de les ordenances fiscals del poble on estiguis empadronada.
Hola: la meva mare va morir el l’agost-22, i al març-2023 s’ha fet l’acceptació d’herència (som 2 germans). El juny haurem de fer la declaració de patrimoni dels bens de la mare, procedents de l’herència, que, teòricament a 31.12.22 ja era dels fills, encara que no en poguéssim disposar. Tots els l’ISD que hem pagat ara (març-23) els podem declarar de menys a la declaració de patrimoni a fer el juny-23?. Moltes gràcies.
Bon dia
Efectivament en la vostra declaració de patrimoni heu de posar els béns heretats, però també podeu posar el deute que representa l’Impost de Successions i la plusvàlua municipal a pagar per ells.
Salutacions,
Bona nit i gràcies per aquest blog.
La meva pregunta es que la mrva mare em deixa per hetencia una csa per valor de 700.000€ segons escriptura i es la seva vievenda habitual. M’agradari saber si cal que m’ampadroni allà per tal de no pagar tants impostos…ja que crec que serien bastants…
Jo tinc menys de 500.000 de patrimoni. Saben més o menys que hauria de pagar?
Moltes gràcies
Bon dia
A efectes de l’Impost de Successions no cal estar-hi empadronat. Depèn del municipi estar-hi empadronat serviria per pagar menys plusvàlua municipal, però cal tenir en compte que l’empadronament afecta a altres impostos i aspectes de la vida. Per calcular l’impost caldria saber el total de l’herència i quants hereus hi ha. Això ja no seria motiu d’una resposta en un blog sino més propi d’una consulta formal. De totes maneres, la Generalitat de Catalunya facilita el pagament a terminis.
Salutacions i gràcies.